Çalışanlara, müşterilere ve ortaklara verilen hediyeler, herhangi bir şekilde mesleki faaliyetlerle ilgili olmayan, organizasyonun özel bir harcama kategorisidir. Bu nedenle, birçok acemi muhasebecinin gündemlerinde “onları nasıl hesaba katacakları” gibi makul bir sorusu vardır.
Talimatlar
Aşama 1
Satın alınan hediyelerin gelir vergisi, KDV ve kişisel gelir vergisi ile ilgili olarak vergi matrahının durumunu etkileyip etkilemediğini belirleyin • Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252'si, yalnızca kuruluş tarafından faaliyetlerin ve kârın uygulanmasına yönelik olanlar haklı harcamalara eşittir, daha sonra hediyeler onlara eşit olamaz. Bu nedenle, Sanatta gösterildiği gibi, harcanan fon miktarı üzerinden gelir vergisi hesaplanırken vergi matrahı azalmaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270'i. İstisna, bir pazarlama kampanyasının parçası olarak satın alınan hediyeler ve ödüllerdir, yani. belirsiz bir kişiye hitap eden • Çalışanlara ve üçüncü şahıslara (müşteriler ve ortaklar) bağışlanan mülkün miktarı KDV'ye tabidir. Bu durumda, geleneksel kesintiler geçerlidir. • Kuruluş, çalışanlarına hediyeler sunacaksa, onlardan kişisel gelir vergisi ödenmelidir.
Adım 2
Muhasebe için gerekli belgeleri hazırlayın. Bunlar: • Satın alma gerçeğini gösteren makbuz faturası; • Hediyelerin transferi için fatura; • Ödemeyi teyit eden banka dekontu (sigorta primlerinin ödenmesi için gereklidir); 12 PBU 10/99); • Muhasebe referans hesaplaması (katkıların hesaplanması için). Emekli Sandığı); • Hediye alımı için kuruluş başkanının kendisine bir bağış listesi eklenmiş emri (liste, yalnızca edinilen mülk çalışanlara devredildiğinde geçerlidir, çünkü alıcının imzası gereklidir. Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, kişisel gelir vergisi, çalışanlara verilen hediyeler, geçen yıl için maliyeti 4 bin ruble'yi geçmeyen değerlendirilmez. (vergi dönemi için kişi başı). Vergi miktarı doğrudan ifadeye bağlıdır. "Ödül" veya "kazan" gibi kelimeler kullanmamalısınız, çünkü bu durumda %13 yerine %35 (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 2. fıkrası) ödemek zorunda kalacaksınız.
Aşama 3
Hediyeleri aşağıdaki girdileri kullanarak harcayın: KDV mükellefleri için (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Hediyelerin satın alınması); • Dt 19 Kt 60 (KDV'nin Gösterimi); • Dt 91/02 Kt 41 (KDV için harcamaların silinmesi). hediye alımı); • 91/02 Kt 68/02 (KDV Harcı); • 68/02 Kt 19 (KDV indiriminin ibraz edilmesi) KDV uygulanmıyorsa (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Hediye alımı); • Dt 91 / 2 Kt 41 (Hediye satın alma giderlerinin silinmesi) Hediye tutarı 4 bin ruble'yi aşarsa. 70 "Ücretli personel ile yapılan ödemeler" hesap numarasını eklemek gerekir.
