Hiç kimse hatalardan bağışık değildir ve mali tablolar hazırlandıktan sonra, bazı durumlarda, içinde gösterilmeyen gelir ortaya çıkar. Değişiklik yapma prosedürü, hatanın ne zaman keşfedildiğine bağlıdır - ifadelerin onaylanmasından önce veya sonra.
Talimatlar
Aşama 1
Hata muhasebe belgelerinin imzalanma tarihinden önce tespit edilirse, beyanların hazırlandığı yılın Aralık tarihli mali tablolarında düzeltmeler yapın (PBU 22/2010 "Muhasebe ve raporlamadaki hataların düzeltilmesi" paragraf 6 uyarınca "). Bu dönem için gelir vergisi miktarını yeniden hesaplayın.
Adım 2
Mali tabloların onaylanmasından sonra ortaya çıkmışsa, cari vergi döneminin diğer gelirlerine önceki yıllara ait kar dahil edilir. Bu durumda düzeltmeler raporlamada yapılmaz. Açıklanan kayıt dışı gelir tutarlarının muhasebe beyanı ve bu işlemle ilgili birincil belgeler temelinde 91 "Diğer gelir ve giderler" (alt hesap "Diğer gelirler") kredisine aktarılması için muhasebeye bir giriş yapın.
Aşama 3
Önceki yıllardan gelen gelir vergisi için vergi matrahını yeniden hesaplayın. Belirlenen karın gösterileceği vergi dönemi için revize edilmiş vergi beyannamesini vergi dairesine ibraz edin. Beyanname düzenleme formu, bu dönemde yürürlükte olana uygun olmalıdır. Cari dönem için gelir vergisi hesaplanırken, önceki yıllardan ortaya çıkan kazanç tutarları dikkate alınmaz.
4. Adım
Geçmiş yılların karı üzerinden alınan ek vergi tutarını, raporlama dönemi vergi dönemine ilişkin gelir tablosuna, cari vergi tutarından sonra ayrı bir satırda yansıtın. Bu durumda, kuruluşun net kârının toplam tutarı bozulmaz.
