Yabancı işletmelerle daha fazla işbirliği için bazı yöneticiler resmi resepsiyonlar düzenliyor. Bu tür akşam yemekleri için yapılan harcamalara genellikle eğlence giderleri denir. Başarılı bir çalışma için bir tercüman için ödeme yapma ve kültürel etkinlikleri ziyaret etme maliyetlerini de bu gruba dahil etmek gelenekseldir.
Talimatlar
Aşama 1
Bu tür maliyetlere duyulan ihtiyacı kanıtlamak için destekleyici belgeler hazırlamanız gerekir. Ayrıca, bu tür harcamalar, birincil belgeler (bunlar herhangi bir ürünün satın alınması için faturalar, hizmet sağlama sertifikaları vb. olabilir) için kampanya tarafından fon kullanımı konusunda yöneticiden bir sipariş almanız gerekir. eğlence giderlerinin uygulanması.
Adım 2
Ardından, bir tahmin yapmanız gerekir. Aşağıdaki noktalardan oluşmalıdır: etkinliğin amacı, tarih, mekan, davetlilerin bileşimi, eğlence giderlerinin miktarı ve resepsiyon programı. Ayrıca, birincil belgelere (çekler, faturalar, makbuzlar ve diğerleri) dayalı olarak miktarın kullanımı hakkında bir ön rapor hazırlamanız gerekir.
Aşama 3
Bu fonları kullandıktan sonra, yönetici bir maliyet beyanı ve gerçekte harcanan miktarı içeren bir eylem oluşturmalıdır. Bu belge, kuruluşun mührü ile imzalanır ve mühürlenir.
4. Adım
PBU'ya göre, eğlence giderleri raporlama döneminde vergi hesaplamasına ancak toplamda işçilik maliyetlerinin %4'ünü geçmediği takdirde dahil edilebilir.
Adım 5
Muhasebede, bu tür maliyetler 26 "Genel giderler" veya 44 "Satış giderleri" hesabına yansıtılır. Bu giderler limiti aşarsa, indirilebilir fark olarak muhasebeleştirilir ve bu da gelir vergisini erteler. Bu ertelenmiş tutar, sonraki raporlama dönemlerinde vergiyi düşürür.
6. Adım
Bu tür maliyetleri, işletmenin işiyle ilgili diğer giderlere dahil etmek gelenekseldir. Bu tutarlardan kişisel gelir vergisi, yalnızca doğru şekilde doldurulmuş birincil belgeler varsa ve maliyetler haklıysa tahsil edilmez.
7. Adım
Muhasebede, eğlence giderleri aşağıdaki girişlerle yansıtılmalıdır:
D44 "Satılık giderler" K60 "Tedarikçiler ve müteahhitlerle yapılan anlaşmalar" - resmi resepsiyonların maliyetlerini yansıtır.
D19 "Satın alınan değerli eşyalar için katma değer vergisi" K60 - KDV alınır.
D60 K51 "Kasa" veya 50 "Cari hesap" - temsil giderleri ödenmiştir.
D68 K19 - KDV indirimi için kabul edildi.
8. Adım
Limitin aşılması durumunda ilanlar yapılır:
D09 "Ertelenmiş vergi varlıkları" K68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" - ertelenmiş vergi.
D68 K09 - ertelenmiş vergi ödendi.
D68 K19 - mahsup için kabul edilen ertelenmiş vergi varlığı.
