İşinde bir muhasebeci, çalışan tatilleriyle karşı karşıyadır. Yöneticinin görevleri tatil için bir sipariş ve diğer idari belgeleri hazırlamayı içeriyorsa, muhasebe departmanının bir çalışanı tatil ödemelerini rapora nasıl yansıtacağı konusunda kafasını "kırar".
Talimatlar
Aşama 1
Rus yasalarına göre, çalışanlar nedeniyle tatil tutarlarından kişisel gelir vergisi kesilmelidir. Bu işlemleri aşağıdaki hesap yazışmalarını kullanarak yansıtın: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - çalışana tatil ücreti tahakkuk etti; - D70 K68 alt hesabı "kişisel gelir vergisi" - tatil ödemelerinden kesilen kişisel gelir vergisi.
Adım 2
Kişisel gelir vergisinin ödenen ve tahakkuk eden tutarlarını, kayıt yerindeki vergi dairesine sunulan yıllık rapora yansıtın. Rapor formu bir 3-NDFL sertifikası ve bir bilgi kaydından oluşur.
Aşama 3
Tatil ödemeleri için sigorta primlerini hesaplayın. Gerçekte tahakkuk ettikleri dönemde gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınırlar. Muhasebede bunu aşağıdakileri kaydederek yansıtın: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - sigorta primlerinin tahakkuku yansıtılır.
4. Adım
Vergi ve muhasebede giderin muhasebeleştirilmesindeki farklılıkların bir sonucu olarak ertelenmiş vergi borcunun oluştuğunu unutmayın. PBU'ya göre, bu tutarı gelir vergisi oranıyla çarpmanız ve aşağıdakileri göndererek yansıtmanız gerekir: - D68 K77 - ertelenmiş bir borç yansıtılır.
Adım 5
Ayrıca rezervden tatil ücreti ödeyebilirsiniz. Muhasebede, aşağıdaki girişleri kullanarak işlemleri yansıtın: - D20 K96 - bir yedek fonun oluşturulması yansıtılır; - D96 K69, 70 - tatil ödemelerinin maliyeti yansıtılır.
6. Adım
Vergi muhasebesinde, tatil ödemelerinin ödenmesine ilişkin gider yansıtılmaz, bu nedenle ertelenmiş vergi varlığı oluşur. Tüm bu işlemleri vergi muhasebesine şu şekilde yansıtın: - D09 K68 - İndirilebilir geçici fark yansıtılır - D26 K69, 76 - Tatil ödemelerinin ödenmesine ilişkin giderler yansıtılır - D68 K09 - Geçici farktaki azalma yansıtılır.
7. Adım
Raporlama dönemindeki tatil ödemelerinin tutarları, bilanço tablosuna ve gelir vergisi beyannamesine yansıtılmalıdır. Bunları da rapora yapılan açıklamalarda belirtmelisiniz.
