İş Kanunu'na göre, her kuruluş çalışanlarına ayda en az iki kez ücret ödemekle yükümlüdür. Büyüklüğü, kanunla belirlenen asgari ücretten (uluslararası ücret) az olmamalıdır. Muhasebede, çalışanlara verilen tutarların yansıtılması zorunludur, ancak bu nasıl yapılır?
Gerekli
- - iş sözleşmesi;
- - personel masası;
- - zaman planı.
Talimatlar
Aşama 1
Çalışanların maaşı, iş sözleşmesinde belirtilen maaşın yanı sıra, zaman çizelgesinden öğrenebileceğiniz çalışılan saatlerin muhasebesine göre hesaplanır. Ayrıca ücretlere ikramiye ve ikramiye de eklenebilir.
Adım 2
Ödemenin parça başı olması durumunda, bu çalışan tarafından piyasaya sürülen her ürünün kayıtlarının tutulması gerekmektedir. Kural olarak, tarife birim başına belirlenir. Örneğin, bir tornacı, üretilen her tambur için 145 ruble alır. Bir ayda 150 adet ürün ürettiği bilinmektedir. Böylece, üretilen ürünler için 145 ruble * 150 birim = 21.750 ruble.
Aşama 3
Maaşlar ayda iki kez ödenmelidir. Örneğin, 15'inde, avans ödeyebilirsiniz ve 30'unda ücretlerin kendisi. Kural olarak, avans miktarı aylık maaşın yüzdesi olarak belirlenir.
4. Adım
Ücretlerin ayda bir hesaplandığı, yani kişisel gelir vergisinin ay sonunda kesilerek bütçeye aktarılması gerektiği unutulmamalıdır. Avans verirken, muhasebeye aşağıdaki girişi yapın: D70 K50 - bir çalışana avans ödendi.
Adım 5
Ve ayın sonunda, kalan ücretlerden kişisel gelir vergisi düşüldükten sonra ödeyin ve bunu şu şekilde yansıtın:
D20, 25, 26, 44, vb. K70 - çalışana verilen maaş;
D70 K68 alt hesabı "kişisel gelir vergisi" - ücretlerden kişisel gelir vergisi tahsil edildi;
D68 alt hesabı "kişisel gelir vergisi" K51 - bütçeye ödenen kişisel gelir vergisi.
6. Adım
Ücretlerin düzenlenmesi, çalışanların her birinin ödemeyi aldıktan sonra üzerlerine imza atması gereken bordroda (form No. T-49 veya T-51) düzenlenir. Maaş üç gün içinde ödenmeli, kalan tutar cari hesaba yatırılmalıdır (bakiye limiti bu tutarların kuruluşun kasasında tutulmasına izin vermiyorsa).
7. Adım
Herhangi bir nedenle ödenmeyen bu ücretler yatırılır, yani depoya aktarılır. Bu durumda, bordroda çalışanın soyadının önüne “yatırıldı” yazın ve muhasebe kayıtlarına bir giriş yapın: D70 K76 alt hesabı “Yatırılan tutarlara ilişkin hesaplamalar” - ödenmemiş ücretler yatırıldı.
8. Adım
Buna göre, çalışan bu ödemeyi almak istediğini belirttikten sonra, 76 numaralı hesabın kredisinden borçlandırılmalıdır.
