Bir satış sözleşmesi imzalarken, bazı tedarikçiler avans ödemesi gibi bir koşul belirler. Yani, malları almak için bir avans ödemeniz gerekir. Kural olarak, bu tür işlemler muhasebe kayıtlarına kaydedilmelidir. Ancak bu miktarlar dikkate alındığında bazen kafa karışıklığı ortaya çıkmakta ve bu da cezalara yol açabilmektedir. Ödenen avans nasıl yansıtılır?
Talimatlar
Aşama 1
İlk olarak, ödenen avansları yalnızca 60 "Tedarikçi ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" hesabına yansıtmanız gerektiğine dikkat edilmelidir. 76. "Farklı borçlular ve alacaklılar ile yapılan ödemeler" hesabını kullanıyorsanız, para cezası ödemeye hazır olun. Ayrıca alacak ve borçların bilançoda çifte görüntülenmesine yol açacaktır.
Adım 2
Karışıklığı önlemek için 60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" hesabına "Verilen avanslar" alt hesabını açın. Bu hesaba ön ödeme yaparken, ödeme kaynağını gösteren bir kredi hesabı açın, 50 "Kasa", 51 "Cari hesap" ve diğerleri olabilir.
Aşama 3
Raporlama döneminin sonunda ödenen avansı geri ödemediyseniz, bunu bilançoda 230 (240) satırına yansıtın.
4. Adım
Mallar avans karşılığı adresinize ulaştığında, bunu hesap yazışmalarını kullanarak yansıtın: D08 "Dönen varlıklara yapılan yatırımlar", 10 "Malzemeler", 20 "Ana üretim", 41 "Mallar" K60 "Tedarikçilerle yapılan mutabakatlar ve yükleniciler" - daha önce ödenen avans nedeniyle aktifleştirilen mallar; D19 "Satın alınan değerler üzerinden katma değer vergisi" K60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar" - KDV dahil; D60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar" K60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar " alt hesap "Verilen avanslar" - tedarikçiye ödenen avans dikkate alındı; D68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" alt hesabı "KDV" K19 "Satın alınan değerler üzerinden katma değer vergisi" - KDV indirimi yapıldı.
Adım 5
Mallar adresinize gelene kadar KDV'yi de düşebilirsiniz. Bunu yapmak için, tedarikçinin KDV tahsis edilmiş bir avans için bir fatura düzenlemesi gerekir. Ödeme belgelerini, yani vergi miktarını kontrol edin. Bir ön ödeme koşulunun bulunup bulunmadığını kontrol edin.
6. Adım
Bundan sonra, muhasebede şu girişleri yapın: D60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" alt hesabı "Verilen avanslar" K51 "Uzlaşma hesabı" - tedarikçiye bir avans ödendi; D68 "Vergi ve ücretler için ödemeler" alt hesabı "KDV" K76 "Farklı borçlular ve alacaklılar ile mutabakatlar "alt hesap" Verilen avanslarda KDV "- "giriş" avanstan KDV; D 10" Malzeme ", 20" Ana üretim ", 26" Genel işletme giderleri ", 41" Mallar "K60" Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan mutabakatlar " - mallar daha önce ödenen avansa karşı aktifleştirildi; D19 "Satın alınan değerler üzerinden katma değer vergisi" K60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar" - girdi KDV'sini içeriyordu; D60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar yükleniciler" K60 "Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" alt hesabı " Ödenen avanslar "- tedarikçiye ödenen avans alacaklandırılır; D 76" Çeşitli borçlular ve alacaklılar ile yapılan ödemeler "alt hesap" Verilen avanslardan KDV "K68" Vergi ve harçların hesaplanması " alt hesap" KDV "- avans sırasında kesinti için kabul edilen KDV tutarı geri yüklendi D68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" alt hesabı "KDV" K19 "Kazanılan değerler üzerinden katma değer vergisi" - satın alınan mallarda KDV'nin düşülmesi için kabul edilir.
