Vergi mükellefi, %0 oranında vergilendirilen mal, hizmet veya işleri satmışsa, belirlenen süre içinde bu vergi oranını uygulama hakkını teyit eden bir belge paketi toplamakla yükümlüdür. Aksi takdirde, teyit edilmeyen gelirlerin gösterildiği vergi beyannamesine 7. bölüm dahil edilir.
Talimatlar
Aşama 1
Raporlamanın 7. bölümüne bilgi girmek için KDV beyannamesi doldurma Prosedürünün 1 Numaralı Ekini izleyin. Aynı zamanda, bu bölüm, belirlenen süre içinde bir paket belge toplamayan tüm vergi mükellefleri tarafından, %0 vergi oranını uygulama hakkını teyit eden doldurulur. Bu durumda şirket, 90 (veya 180) gün içinde belgesel kanıt toplamak ve güncel bir beyan sunmakla yükümlüdür. Vergi ödeme yükümlülüğünde gecikme olan her takvim günü için bir ceza uygulanır.
Adım 2
KDV beyannamesinin 7. bölümünün 010 satırındaki verileri girin. Sütun 1, %0 oranında gelir alınan işlemin kodunu gösterir. 2. sütunda, bu kâr için hesaplanan vergi matrahını belirtin. Sütun 3 ve 4, belirtilen vergi oranında bütçeye ödenecek vergi miktarını gösterir.
Aşama 3
Her işlem kodu için sütun 5, vergiye tabi işlemi gerçekleştirmek için kullanılan iş, hizmetler ve mallar için vergi mükellefine sunulan vergi miktarını gösterecektir. Sütun 5 ayrıca, Rusya Federasyonu topraklarına mal ithal ederken, ticaret borsası işlemleri gerçekleştirirken veya karşılıklı alacakları mahsup ederken vergi acentesi olarak ödenen vergiyi de gösterir.
4. Adım
KDV beyannamesinin 7. bölümünün 020 satırını doldurun. 2, 3, 4 ve 5 numaralı sütunlarda, tüm işlemler için 010 satırının karşılık gelen sütunlarının toplam miktarını belirtmek gerekir. 3. ve 4. sütunlardaki değerlerin toplamı 5. sütunun değerinden büyükse, 030 satırında karşılık gelen fark gösterilir.
Adım 5
030 satırının toplam değeri, KDV beyannamesinin 1. bölümünün 040 satırının göstergesini hesaplamak için kullanılır. Sütun 3 ve 4'ün toplamı sütun 5'in değerinden küçükse, fark, KDV beyannamesinin 1. bölümünün 050 satırının değeri hesaplanırken dikkate alınan 040 satırında gösterilir.
6. Adım
7. Bölümde belirtilen işlemler için %0 oranı uygulamasının geçerliliğini belgelerle teyit edin. Bu belgelere dayanarak, öngörülen süre içinde vergi dairesine güncel bir beyan sunulur.
