Yasama düzeyinde, basitleştirilmiş vergilendirme üzerindeki vergiyi azaltmanın birkaç yolu vardır. Vergi indirimi fırsatlarını bilmek her girişimci için önemlidir. Sonuçta, bu onun karını artırmasını sağlar.
Gerekli
Vergi dönemi için alınan gelir ve gider tutarının hesaplanması, bireysel girişimciler ve çalışanlar için sigorta primi ödeme makbuzları, geçmiş vergi dönemleri için basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin beyanlar
Talimatlar
Aşama 1
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi, çalışanlar ve bireysel girişimciler için sabit bir miktarda ödenen sigorta primi miktarı kadar düşürülebilir. Kredili katkılar arasında, emeklilik ve sağlık sigortası için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve ayrıca hastalık, doğum ve endüstriyel yaralanmalarla bağlantılı sigorta için FSS'ye ödenen tutarlar bulunmaktadır. Ayrıca ücretli hastalık izni ve isteğe bağlı sigorta masraflarını da hesaba katabilirsiniz. Bireysel girişimciler ve "STS-geliri" vergi rejimini uygulayan şirketler için% 6 oranında böyle bir fırsat sağlanmaktadır.
Adım 2
Vergiyi azaltmak için, raporlama dönemi için gelir tutarını hesaplamak gerekir: basitleştirilmiş vergi sistemine göre tek bir vergi öderken bir yıl ve avans ödemeleri yaparken dörtte bir. "Basitleştirilmiş vergi sistemi-geliri" kapsamındaki giderler dikkate alınmaz, bu nedenle sadece kasiyere ve cari hesaba alınan gelirler toplanır. Bu dönemde hesaplanan ve fiilen ödenen sigorta primleri bu tutardan mahsup edilir. Vergi Kanunu, çalışanları olan şirketler ve bireysel girişimciler için vergi indirimlerinde %50'den fazla olmayan bir sınırlama getirmektedir. Örneğin, şirketin geliri 4 milyon ruble idi. Böylece basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenecek tek vergisi 240 bin ruble olarak gerçekleşti. Çalışanlar için ödenen sigorta primleri 252 bin ruble olarak gerçekleşti. Vergi sadece% 50 ila 120 bin ruble arasında düşürülebilir.
Aşama 3
Çalışanı olmayan bireysel girişimciler, kendileri için sigorta primleri vergisini sabit bir miktarda azaltabilirler. Çalışanları varsa, bu kesintiler dikkate alınmaz. İşe alınan çalışanı olmayan bireysel girişimciler, kısıtlama olmaksızın avans ödemelerini ve yıllık vergiyi azaltabilir. Örneğin, bireysel bir girişimci yılda 290 bin ruble gelir elde etti. Tek vergi 17.4 bin ruble olarak gerçekleşti. (290 * 0.06). Sigorta kesintileri 20.7 bin ruble olarak gerçekleşti. Buna göre, sigorta primlerinin hesaplanan vergi tutarından yüksek olması nedeniyle basitleştirilmiş vergi ödenmesine gerek yoktur.
4. Adım
Sigorta primleri için “STS-gelir-giderleri” üzerinden vergi indirilmez, ancak gider olarak dikkate alınabilir. Bu vergi rejimi kapsamındaki vergi oranı daha yüksektir (%15), ancak vergiye tabi matrah hesaplanırken elde edilen gelirler, belgelenmiş ve ekonomik olarak gerekçelendirilmiş giderlerin miktarı kadar indirime tabidir. Listeleri kesinlikle NK'de sınırlıdır. Bu durumda, toplam gelir tutarını hesaplamak ve bundan vergi dönemi için gider tutarını çıkarmak gerekir. Ortaya çıkan fark, %15'lik vergi oranı ile çarpılmalıdır.
Adım 5
İşletme bir yıldan fazla süredir çalışıyorsa, fazla vergi ödemesi olabilir. Büyüklüğünü bulmak için vergi, harç, para cezası ve cezaların mutabakatını yapmak gerekir. Sonuçlarına dayanarak, size uygun bir eylem sağlanacaktır. Fazla ödeme gerçeğini tespit ederken, gelecekteki ödemelerden mahsup başvurusu ile vergi dairesine başvurmak gerekir. Ana şey, fazla ödemenin gerçekleşmesinden sonraki üç yıl içinde bunu yapmak için zamana sahip olmaktır, aksi takdirde bu para kaybedilir. Başvurunuzla ilgili karar 10 gün içinde gözden geçirilmelidir. Olumlu ise, fazla ödeme tutarını hesaplanan vergi tutarından düşürmeniz gerekir.
6. Adım
Geçen yılın sonunda, şirket veya bireysel girişimci asgari vergiyi ödediyse, elde edilen gelir miktarını asgari verginin hesaplanan tek vergiyi aştığı miktarda azaltabilirler. Diğer basitleştirilmiş vergi mükellefleri asgari vergiyi ödemediğinden, bu sadece “STS-gelir-giderleri” vergi rejimini uygularken mümkündür. Örneğin, geçen yılki gelirler 1,9 milyon ruble, giderler - 1,8 milyon ruble olarak gerçekleşti. Tek verginin 15 bin rubleye ((1.9-1.8) * 0.15) eşit olduğu ortaya çıktı. Şirket, tek bir tanesini aşan 19 bin ruble (1.900.000 * 0.01) asgari vergi ödemek zorunda kaldı. Buna göre cari yılda tahakkuk eden vergi belirlendikten sonra 4 bin ruble gider olarak dikkate alınabilir. (19000-15000).
7. Adım
"STS-gelir-giderleri" üzerindeki vergi, önceki yıllarda meydana gelen zararlardan indirilebilir. Bu durumda azaltma algoritması iki adımdan oluşacaktır. Geçen yıl ödenen asgari vergi, başlangıçta vergi matrahından düşülür (sonuçta bu durumda tek vergi sıfır olacaktır). Ve sonra bunu gider ve zarar olarak dikkate alabilirsiniz. Örneğin, şirketin 2012'deki zararı 50 bin ruble, asgari vergi 60 bin ruble, 2013 için zarar 70 bin ruble, asgari vergi 40 bin ruble. 2014 yılında gelirler 3 milyon ruble, giderler - 1,5 milyon ruble olarak gerçekleşti. Vergi matrahı şu şekilde hesaplanacaktır: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1.28 milyon ruble. Ödenecek vergi - 192 bin ruble Vergi tasarrufu 33.000 ruble olacak.
